Btw-tarieven in 2026: 21%, 9%, 0% en vrijgesteld

Het hoge tarief van 21%

Het algemene btw-tarief van 21% geldt voor alle goederen en diensten die niet vrijgesteld zijn en niet onder 9% of 0% vallen. Het meeste werk van zzp'ers valt hieronder: advies, ontwerp, softwarewerk en alles wat op geen enkele lijst met een lager tarief staat. Ook schoonheidsbehandelingen, make-up en nagels zijn 21%, en schilderwerk aan een woning die nog geen 2 jaar als woning in gebruik is.

Het lage tarief van 9%

Het lage tarief van 9% geldt voor een beperkte lijst. Bij de Belastingdienst staan onder meer voedingsmiddelen, water, planten, geneesmiddelen, kunst, boeken en periodieken, en daarnaast diensten zoals kappers, het repareren van fietsen, schoenen en kleding, en schilderwerk aan woningen. Bij eten en drinken geldt 9% voor niet-alcoholische dranken. Bier met meer dan 0,5% alcohol en andere dranken met meer dan 1,2% alcohol zijn 21%.

Voor schilderwerk telt de leeftijd van de woning. De termijn van 2 jaar gaat in vanaf de datum waarop het pand voor het eerst als woning is gebruikt. Weet je de leeftijd niet, zoek de woning dan op in de BAG van het Kadaster of vraag je klant om een schriftelijke verklaring. Werk dat te ver van het schilderen afstaat, zoals ramen, deuren en kozijnen vervangen, is 21%. Doe je allebei in één opdracht, splits het dan op je offerte en je factuur.

Bij sport telt wat je aanbiedt. De gelegenheid om actief te sporten, zoals in een sportschool of zwembad, is 9%. Sportmassage en ontspanningsyoga zijn 21%. Geef je les of training in een ruimte die jij zelf beschikbaar stelt, zoals je eigen studio of een zaal die je huurt, dan reken je 9%. Train je iemand buiten of bij hem thuis, dan is het 21%. Meer daarover lees je bij facturen voor personal trainers en yogadocenten.

Is 0% hetzelfde als vrijgesteld?

Nee. Op de factuur zie je geen verschil, want je rekent in beide gevallen geen btw. Het verschil zit in je eigen kosten. Bij 0% mag je de btw die je betaalt aan je leveranciers terugvragen. Bij een vrijstelling mag dat niet, dus die btw is voor jou een kostenpost.

Het 0%-tarief hoort bij zaken met het buitenland, zoals goederen die je naar een bedrijf in een ander EU-land levert of buiten de EU exporteert. Een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land is meestal geen 0%, maar verlegd: je klant geeft de btw zelf aan. Hoe dat werkt en wat er op je factuur moet, lees je bij btw verlegd. Werk je in de bouw als onderaannemer, lees dan ook over de G-rekening.

Een vrijstelling geldt voor een aantal branches. Zorg door een zelfstandige zorgverlener is vrijgesteld als het gaat om persoonlijke gezondheidskundige verzorging, met een BIG-registratie of een gelijkwaardig niveau. Onderwijs is vrijgesteld, van basisonderwijs tot en met hoger onderwijs, en ook beroepsopleidingen vallen eronder. Online onderwijs telt alleen als docent en leerling met elkaar kunnen communiceren. De voorwaarden zijn streng, dus lees de uitleg voor zorgverleners of vraag het je boekhouder. Wat er dan op je factuur komt, staat bij factuur zonder btw.

Geen btw rekenen onder de KOR

Doe je mee aan de kleineondernemersregeling, dan reken je geen btw, ook niet de 9%. Dat is naast 0%, verlegd en een vrijstelling nog een manier om zonder btw te factureren. In de uitleg over de KOR lees je hoe dat werkt.

Wat is er in 2026 veranderd?

Sinds 1 januari 2026 geldt voor overnachtingen in hotelkamers, vakantiewoningen en stacaravans 21% in plaats van 9%. Dat geldt ook voor logies voor maximaal 6 maanden, bijvoorbeeld voor werknemers of studenten. Een ontbijt of toegang tot een zwembad die je los aanbiedt, blijft 9%. Reken je één prijs voor logies en die extra's samen, dan verdeel je die over 21% en 9% op basis van de marktwaarde.

De verhoging naar 21% voor cultuur, media en sport is niet doorgegaan. De Eerste Kamer nam de Wet behoud verlaagd btw-tarief op cultuur, media en sport op 28 oktober 2025 aan, en die wet is op 1 januari 2026 ingegaan. Toegang tot musea, bioscopen, podiumoptredens en sportwedstrijden blijft dus 9%. Twijfel je over jouw situatie, kijk dan op de pagina van de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.

Meerdere tarieven op één factuur

Bestaat je opdracht uit werk met verschillende tarieven, dan zet je elk onderdeel op een eigen regel met het eigen tarief. Een kapper die knipt en een fles shampoo verkoopt, heeft 9% en 21% op één bon. Een fietsenmaker die een band plakt en een lamp verkoopt, ook.

De btw reken je per tarief uit, niet per regel. Je telt eerst de bedragen per tarief bij elkaar op en rondt de btw over dat totaal één keer af. Per regel afronden kan enkele centen schelen, zoals in het voorbeeld hierboven. Met de gratis rekenhulp voor btw reken je zelf een bedrag uit.

In UurFact

Per regel kies je het tarief: 21%, 9% of 0%. Bij 0% kies je ook de reden, bijvoorbeeld verlegd, vrijgesteld of KOR. Die reden komt op de factuur. UurFact telt de bedragen per tariefgroep op en rondt de btw per groep één keer af, ook als er op één factuur meerdere tarieven staan. Het btw-overzicht per kwartaal (Pro) zet de omzet per tarief klaar voor je boekhouder. Welk tarief bij jouw werk hoort, bepaal je zelf of samen met je boekhouder.

Bron: Belastingdienst, btw-tarief, Belastingdienst, tarieven en vrijstellingen, Belastingdienst, diensten met 9% btw, Belastingdienst, goederen met 9% btw, Belastingdienst, btw-tarief dranken, Belastingdienst, btw-tarief schilderen, Belastingdienst, woningen ouder dan 2 jaar, Belastingdienst, btw-tarief actief sporten, Belastingdienst, vrijstelling medische beroepsbeoefenaren, Belastingdienst, vrijstelling in het onderwijs, Belastingdienst, vrijstelling voor beroepsonderwijs, Belastingdienst, btw-tarief logies per 2026, Rijksoverheid, belastingwijzigingen 2026, Besluit 9%-tarief sport (Stcrt. 2024, 41782), Eerste Kamer, Wet behoud verlaagd btw-tarief op cultuur, media en sport