G-rekening: heb je er als zzp'er een nodig?
Werk je als onderaannemer in de bouw, dan vraagt een opdrachtgever soms om een G-rekening. Kort gezegd: heb je geen personeel, dan heb je hem niet nodig en kun je er ook geen openen. Hieronder lees je waarom, en wat er dan wel op je factuur hoort.
Bijgewerkt op
Zzp'er zonder personeel
Geen G-rekening
Je draagt geen loonheffing af, dus er is niets om veilig te stellen. Je kunt er ook geen openen.
Met personeel, btw verlegd
Alleen loonheffing
Op de G-rekening komt het deel dat hoort bij de loonheffingen van je personeel. Btw niet: die is verlegd.
Met personeel, btw niet verlegd
Loonheffing en btw
Dan kan ook het btw-deel dat bij de loonsom hoort, naar de G-rekening.
Dit is een eerste indicatie, geen advies. Welk percentage van je factuur naar de G-rekening gaat, spreek je af met je opdrachtgever. Twijfel je, overleg dan met je boekhouder.
Wat een G-rekening is
Een G-rekening is een geblokkeerde bankrekening. Er mag alleen geld vanaf naar de Belastingdienst of naar een andere G-rekening. Hij hoort bij de ketenaansprakelijkheid: in de bouw en bij het uitlenen van personeel kan een opdrachtgever aansprakelijk worden voor loonheffingen die zijn onderaannemer niet betaalt. Door een deel van de factuur op de G-rekening te storten, beperkt de opdrachtgever dat risico.
Waarom je hem als zzp'er meestal niet nodig hebt
Zonder personeel draag je geen loonheffingen af. Er is dan niets waarvoor je opdrachtgever aansprakelijk kan worden, en je kunt ook geen G-rekening openen. Vraagt een opdrachtgever er toch om, leg dan uit dat je zonder personeel werkt. Sommige opdrachtgevers willen dan een verklaring dat je geen personeel hebt.
Btw verlegd in de bouw
Werk je als onderaannemer aan een gebouw, dan is de btw meestal verlegd naar je opdrachtgever. Je rekent geen btw, zet 'btw verlegd' op de factuur en zet het btw-identificatienummer van je opdrachtgever erbij. Omdat je geen btw rekent, hoeft er ook geen btw naar een G-rekening. Werk je rechtstreeks voor een particulier, bijvoorbeeld als je een badkamer verbouwt, dan is de btw niet verlegd en reken je gewoon btw.
Heb je wel personeel?
Dan kan je opdrachtgever om een G-rekening vragen. Je opent die bij je eigen bank, met een aanvraag via de Belastingdienst. Op de factuur zet je welk deel naar de G-rekening gaat, het nummer van de G-rekening en over welk werk en welke periode het gaat. Met een WKA-verklaring van de Belastingdienst laat je bovendien zien dat je je loonheffingen netjes betaalt.
In UurFact
Bij een regel met 0% btw kies je de reden 'btw verlegd'. De vermelding en het btw-nummer van je opdrachtgever komen dan op de factuur, en de omzet staat in het btw-overzicht (Pro) in de juiste rubriek. Een apart G-deel op de factuur kan UurFact nog niet. Zet dat zo nodig in de notitie.
Bron: Belastingdienst, ketenaansprakelijkheid en G-rekening, Belastingdienst, btw verleggen
Veelgestelde vragen
Kan ik als zzp'er een G-rekening openen?
Niet als je geen personeel hebt. Een G-rekening is bedoeld voor de loonheffingen van je personeel, en zonder personeel kun je er ook geen openen. Vraagt een opdrachtgever er toch om, leg dan uit hoe het zit.
Moet de btw naar de G-rekening?
Niet als de btw is verlegd. In de bouw is de btw bij onderaanneming meestal verlegd: je rekent dan geen btw, dus er is ook geen btw om op een G-rekening te storten. Alleen het deel dat bij de loonheffingen van je personeel hoort, kan naar de G-rekening.
Wat is een WKA-verklaring?
Een verklaring van de Belastingdienst dat je als onderaannemer je loonheffingen hebt betaald. Daarmee laat je je opdrachtgever zien dat hij niet aansprakelijk wordt voor een achterstand van jou. Je gebruikt hem in plaats van of naast een G-rekening.
Wat moet er op een factuur bij verlegde btw?
Geen btw-bedrag, de tekst 'btw verlegd' en het btw-identificatienummer van je opdrachtgever. De rest is hetzelfde als op elke andere factuur.
Meld je aan
UurFact werkt al. We laten steeds een kleine groep nieuwe gebruikers toe, zodat we iedereen goed kunnen helpen. Met een gratis account maak je 5 facturen en proforma's per maand. UurFact bewaart ze allemaal en je klant krijgt ze als deellink.