De KOR uitgelegd: grens, aanmelden en nadelen

Wat is de KOR?

De KOR is de kleineondernemersregeling, een btw-vrijstelling voor kleine ondernemers. Doe je mee, dan reken je je klanten geen btw en draag je ook geen btw af. Je doet meestal geen btw-aangifte meer en je trekt zelf geen btw af over je kosten en investeringen. Meedoen kan als je onderneming in Nederland is gevestigd, je omzet onder de grens blijft en je goederen of diensten met btw belast zijn. Je meldt je zelf aan bij de Belastingdienst.

De omzetgrens en hoe die telt

De grens is € 20.000 omzet per kalenderjaar. Wil je je aanmelden, dan mag je omzet niet boven die grens zijn geweest in het jaar waarin je je aanmeldt en in het jaar daarvoor. Doe je eenmaal mee, dan telt elk kalenderjaar apart: komt je omzet in één jaar boven de € 20.000, dan voldoe je niet meer aan de voorwaarden.

Niet alle omzet telt mee:

• Wel: omzet uit leveringen en diensten met 21%, 9% of 0% btw in Nederland, dus ook uitvoer en leveringen aan bedrijven in andere EU-landen.
• Niet: leveringen en diensten die in een ander land belast zijn.

De volledige lijst staat bij de voorwaarden van de Belastingdienst. Zit je dicht tegen de grens aan, reken het dan samen met je boekhouder na.

Wat gebeurt er als je over de grens gaat?

Komt je omzet in één kalenderjaar boven € 20.000, dan mag je de KOR niet meer gebruiken en meld je je direct af. De levering of dienst waarmee je over de grens gaat, valt zelf ook al niet meer onder de vrijstelling. Over het volledige bedrag van die factuur reken je dus al btw.

Daarna kun je pas weer meedoen na de uitsluitingsperiode: de rest van het kalenderjaar waarin je je hebt afgemeld en het jaar erna. Houd je omzet dus bij en kijk niet pas in december. De KOR-meter in UurFact helpt daarbij, meer daarover onderaan.

Voordelen en nadelen van de KOR

Voordelen:

• Minder administratie: je stuurt facturen zonder btw en doet meestal geen btw-aangifte.
• Voor klanten die de btw niet kunnen aftrekken, zoals particulieren, wordt je dienst niet duurder door de btw.

Nadelen:

• Je krijgt geen btw terug op je kosten en investeringen. Koop je een laptop van € 1.210 inclusief btw, dan blijft die € 210 btw voor jouw rekening.
• In sommige gevallen moet je btw herzien die je eerder hebt afgetrokken.
• Je kunt niet elk jaar opnieuw kiezen, vanwege de uitsluitingsperiode na afmelden.
• De KOR is niet altijd financieel voordelig. Krijg je elk jaar btw terug, of verwacht je binnenkort grote aankopen, dan kun je beter nog niet meedoen.

Particuliere of zakelijke klanten?

Het maakt uit of je klanten de btw kunnen aftrekken. Een zakelijke klant trekt de btw op jouw factuur meestal zelf weer af, dus voor hem verandert er door de KOR weinig, terwijl jij je eigen aftrek kwijt bent. Een particulier kan de btw niet aftrekken. Vraag je € 100 exclusief 21% btw, dan betaalt hij € 121. Met de KOR kun je zijn prijs verlagen, of je houdt dezelfde prijs en houdt € 21 meer over. Daarom past de KOR vaak beter bij wie vooral voor particulieren werkt. Reken het voor jezelf na, het liefst samen met je boekhouder.

KOR aanvragen: de stappen

1. Zorg dat je als btw-ondernemer geregistreerd bent. Schrijf je in bij de KVK. Daarna stuurt de Belastingdienst je een brief met je omzetbelastingnummer en je btw-id. Aanmelden voor de KOR kan pas als je die brief hebt.
2. Kijk of je aan de voorwaarden voldoet: je onderneming is in Nederland gevestigd en je omzet is dit jaar en vorig jaar niet boven € 20.000 geweest. Met de KOR-check krijg je een eerste inschatting.
3. Meld je online aan in Mijn Belastingdienst Zakelijk, met het formulier voor de kleineondernemersregeling. Je aanmelding moet uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum binnen zijn. Doe je kwartaalaangifte, dan meld je je bijvoorbeeld uiterlijk 3 maart aan om vanaf 1 april mee te doen. Ben je te laat, dan gaat de KOR een kwartaal later in.
4. Blijf btw rekenen en aangifte doen tot je de brief met de definitieve ingangsdatum hebt. Die krijg je binnen 8 weken nadat de Belastingdienst je aanmelding heeft verwerkt.
5. Vanaf de ingangsdatum stuur je facturen zonder btw, met de vermelding hieronder.

Afmelden voor de KOR

Je kunt je op elk moment afmelden, ook als je onder de grens blijft. Een vaste deelnameperiode van drie jaar, zoals die vroeger gold, bestaat niet meer. Je meldt je af in Mijn Belastingdienst Zakelijk, een papieren afmelding wordt niet meer behandeld. Vrijwillig afmelden gaat in op de eerste dag van een aangiftetijdvak en moet uiterlijk 4 weken van tevoren binnen zijn. Vanaf die dag reken je weer btw.

Na het afmelden geldt de uitsluitingsperiode: de rest van het kalenderjaar waarin je je afmeldt en het jaar erna. Eindigt je KOR in 2026, dan kun je dus pas in 2028 weer meedoen. Moet je je afmelden omdat je over de grens bent gegaan, dan meld je je direct af.

En de EU-KOR?

Verkoop je ook aan klanten in andere EU-landen, dan kun je sinds 1 januari 2025 de EU-KOR gebruiken. Je totale omzet in de EU mag dan niet boven € 100.000 per kalenderjaar komen, en per land geldt nog een eigen grens. Lees de voorwaarden na bij de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.

De tekst op je factuur

Je rekent geen btw en je zet geen btw op de factuur. Verstuur je een factuur, dan vermeld je daarop dat je gebruikmaakt van de kleineondernemersregeling. De andere gegevens, zoals je naam, het factuurnummer en de datum, blijven hetzelfde. De exacte tekst en een voorbeeld staan op de pagina factuur zonder btw.

De KOR met een btw-id op de factuur

Volgens de KVK hoeft je btw-id niet op een factuur onder de KOR. Zet je het er toch op, dan verandert dat niets aan de rest: geen btw, wel de vermelding dat je de KOR gebruikt. Gebruik dan je btw-id en nooit je omzetbelastingnummer. Dat laatste is alleen voor je contact met de Belastingdienst.

In UurFact

Gebruik je de KOR, dan zet je dat aan in je instellingen. Je facturen gaan dan zonder btw de deur uit, met de juiste vermelding erop. De KOR-meter, die in het gratis abonnement zit, laat zien hoe ver je nog van de grens van € 20.000 af zit. Wat er precies meetelt voor de grens bepaalt de Belastingdienst, dus gebruik de meter als houvast en niet als uitspraak. Aanmelden en afmelden doe je zelf bij de Belastingdienst, dat neemt UurFact je niet uit handen.

Bron: Belastingdienst, voorwaarden KOR, Belastingdienst, aanmelden KOR, Belastingdienst, afmelden KOR, Belastingdienst, wel of niet meedoen, Belastingdienst, wat betekent meedoen, Belastingdienst, factuur bij de KOR, Belastingdienst, EU-KOR, KVK, het btw-nummer, Ondernemersplein, KOR