Btw-vrijstelling in de zorg
Medische zorg is vrijgesteld van btw. Voor een zelfstandige zorgverlener betekent dat: geen btw op je factuur en geen btw-aangifte, maar je kunt ook geen btw terugvragen op je kosten. De vrijstelling geldt niet vanzelf. Of jij eronder valt, hangt af van vier voorwaarden.
Bijgewerkt op
- 1
Gezondheidszorg
De dienst is bedoeld om een ziekte of aandoening vast te stellen, te behandelen of te voorkomen. Een keuring voor een verzekering of een schoonheidsbehandeling valt hier niet onder.
- 2
Voor een patiënt
Je geeft de zorg aan een individuele patiënt, niet als personeel van een instelling.
- 3
Zelfstandig
Je werkt niet onder leiding en toezicht van je opdrachtgever. Bij uitzendwerk of detachering geldt de vrijstelling meestal niet.
- 4
Bevoegd
Je staat in het BIG-register, als je beroep daaronder valt. Anders moeten je opleiding en de kwaliteit van je zorg gelijkwaardig zijn.
Je moet aan alle vier voldoen. Dit is een eerste indicatie, geen advies. Over de grens tussen zelfstandig werken en uitzendwerk wordt veel geprocedeerd. Twijfel je, vraag het dan na bij de Belastingdienst of je boekhouder.
Wat de vrijstelling betekent
Valt je zorg onder de vrijstelling, dan reken je geen btw en doe je voor die omzet geen btw-aangifte. Daar staat tegenover dat je de btw op je eigen kosten niet kunt terugvragen. Voor zorgverleners met weinig kosten is dat meestal geen nadeel.
Zelfstandig of uitgeleend?
Het gaat erom hoe je werkt. Behandel je zelf een patiënt, onder je eigen verantwoordelijkheid, dan geef je medische zorg. Werk je via een uitzend- of bemiddelingsbureau in een instelling, onder leiding van die instelling, dan levert het bureau personeel en levert niet jij de zorg. Volgens de Belastingdienst geldt de vrijstelling dan niet en reken je 21%. Rechters hebben hier soms anders over geoordeeld. Kijk dus goed naar je contract en vraag bij twijfel een standpunt aan bij de Belastingdienst.
Geen BIG-registratie?
Veel zorgberoepen, zoals verpleegkundige, fysiotherapeut en psycholoog, vallen onder de Wet BIG. Voor andere beroepen kan de vrijstelling ook gelden, als je opleiding en de kwaliteit van je zorg gelijkwaardig zijn aan die van een BIG-beroep. Dat moet je kunnen aantonen met diploma's en registraties.
Wat op je factuur hoort
Op je factuur staat geen btw-bedrag, maar wel de vermelding dat de dienst is vrijgesteld van btw. Verder zet je erop: je naam en adres en die van je opdrachtgever, een factuurnummer, de datum, wat je deed en wanneer, en het bedrag. Een btw-nummer heb je bij alleen vrijgestelde diensten in de regel niet nodig. Twijfel je, vraag het dan je boekhouder.
In UurFact
Bij een regel met 0% kies je de reden 'vrijgesteld'. De vermelding komt dan op de factuur, en in het btw-overzicht (Pro) staat die omzet apart, buiten de rubrieken van de aangifte.
Veelgestelde vragen
Ben ik als zzp-verpleegkundige vrijgesteld van btw?
Dat hangt af van hoe je werkt. Geef je zelfstandig zorg aan een patiënt, dan kan de vrijstelling gelden. Werk je via een uitzend- of bemiddelingsconstructie of onder leiding van een ziekenhuis, dan ziet de Belastingdienst dat vaak als het uitlenen van arbeidskrachten, en dan geldt de vrijstelling niet.
Moet ik in het BIG-register staan?
Als je beroep onder de BIG valt, wel. Valt je beroep daar niet onder, dan kan de vrijstelling toch gelden als je opleiding en de kwaliteit van je zorg gelijkwaardig zijn. Je moet dat kunnen aantonen.
Wat zet ik op een factuur zonder btw?
Geen btw-bedrag, wel de vermelding dat de dienst is vrijgesteld van btw. De rest is zoals op elke factuur: naam en adres, factuurnummer en datum, wat je deed en wanneer, en het bedrag.
Kan ik de btw op mijn kosten terugvragen?
Nee. Lever je alleen vrijgestelde diensten, dan doe je geen btw-aangifte en kun je geen btw terugvragen op bijvoorbeeld een laptop of een opleiding.
Meld je aan
UurFact werkt al. We laten steeds een kleine groep nieuwe gebruikers toe, zodat we iedereen goed kunnen helpen. Met een gratis account maak je 5 facturen en proforma's per maand. UurFact bewaart ze allemaal en je klant krijgt ze als deellink.