Cadeaubon en btw: wanneer draag je de btw af?
Wanneer je de btw over een cadeaubon afdraagt, hangt af van de bon. Staat bij de verkoop al vast welk tarief erbij hoort, dan betaal je de btw bij de verkoop. Kan de klant de bon aan alles in je zaak besteden, dan betaal je de btw pas als hij de bon inlevert. Kies hieronder welke bon je verkoopt.
Bijgewerkt op
Kies je bon. Dan zie je wanneer je de btw afdraagt en wat er op de bon of factuur komt.
Wat geldt
Btw bij verkoop
Staat bij de verkoop al vast welk btw-tarief erbij hoort, dan is het volgens de Belastingdienst een voucher voor enkelvoudig gebruik. Je draagt de btw af zodra je de bon verkoopt. Voorbeeld: een bon van € 60 voor een manicure (21%). In die € 60 zit € 10,41 btw, het bedrag zonder btw is € 49,59. Lever de klant de bon later in, dan hoef je de btw niet nog eens te berekenen.
- Soort bon
- Enkelvoudige doelbon
- Btw verschuldigd
- Op het moment dat je de bon verkoopt, over het bedrag dat de klant betaalt. Bij het inleveren komt er geen btw bij.
- Op de bon of factuur
- Het bedrag, de behandeling, het btw-tarief en het btw-bedrag, zoals bij elke verkoop. Een bedrijf krijgt een factuur, een particulier hoeft er geen.
Wat geldt
Btw bij inleveren
Kan de klant de bon aan alles in je zaak besteden, dan weet je bij de verkoop nog niet welk tarief erbij hoort. Dat is een voucher voor meervoudig gebruik. Je draagt de btw af als de klant de bon inlevert. Voorbeeld: een bon van € 50, besteed aan knippen van € 35 (9%) en een shampoo van € 15 (21%). In het knippen zit € 2,89 btw, in de shampoo € 2,60, samen € 5,49. Besteedt de klant meer dan de bon waard is, dan rekent hij het verschil bij en reken je over dat bedrag ook btw.
- Soort bon
- Meervoudige doelbon
- Btw verschuldigd
- Op het moment dat de klant de bon inlevert voor een behandeling of product, met het tarief dat daarbij hoort. Bij de verkoop van de bon is er nog geen btw verschuldigd.
- Op de bon of factuur
- Bij de verkoop alleen de waarde van de bon, zonder btw-bedrag. De btw komt op de bon of factuur van de behandeling waarvoor de klant de bon inlevert, met de cadeaubon als betaling.
Wat geldt
Bij één tarief: btw bij verkoop
Een strippenkaart of knipkaart staat niet bij naam op de pagina van de Belastingdienst. Geldt de kaart voor tien keer dezelfde behandeling, dan staat bij de verkoop vast welk tarief erbij hoort. Dan lijkt de kaart op een enkelvoudige bon en draag je de btw af bij de verkoop van de kaart. Voorbeeld: een knipkaart voor tien keer knippen van € 350 (9%). In die € 350 zit € 28,90 btw, het bedrag zonder btw is € 321,10. Over de beurten zelf reken je daarna geen btw meer.
- Soort bon
- Meestal een enkelvoudige doelbon, vraag het je boekhouder
- Btw verschuldigd
- Bij één tarief op het moment dat je de kaart verkoopt, over het hele bedrag. Gaat de kaart over behandelingen met verschillende tarieven, dan lijkt hij op een meervoudige bon en komt de btw bij het inleveren.
- Op de bon of factuur
- De behandeling, het aantal beurten, het totaalbedrag, het btw-tarief en het btw-bedrag.
Dit is een eerste indicatie, geen advies. De bedragen zijn voorbeelden. Hoe jouw bon precies telt, bespreek je met je boekhouder.
Enkelvoudige en meervoudige doelbon
Sinds 1 januari 2019 gelden voor bonnen Europese regels. De Belastingdienst noemt een bon die recht geeft op goederen of een dienst, zonder dat de klant moet bijbetalen, een voucher. Daarvan zijn er twee soorten. Bij een enkelvoudige doelbon staat bij de uitgifte al vast welk btw-tarief erbij hoort, bijvoorbeeld een bon voor een knipbeurt. Bij een meervoudige doelbon is dat nog niet bekend, bijvoorbeeld bij een bon die de klant aan alles in je zaak kan besteden, met 9% op het knippen en 21% op een product.
Wanneer draag je de btw af?
Bij een enkelvoudige bon is de btw verschuldigd bij de verkoop, over het bedrag dat de klant betaalt. Bij het inleveren komt er niets meer bij. Bij een meervoudige bon is er bij de verkoop nog geen btw verschuldigd. Die komt pas als de klant de bon inlevert voor een behandeling of product. Je rekent de btw dan over de behandeling of het product waarvoor de klant de bon gebruikt, met het tarief dat daarbij hoort, ook over wat hij bijbetaalt.
Een bon die niet wordt ingeleverd of verloopt
Bij een enkelvoudige bon heb je de btw al afgedragen. Volgens de Belastingdienst kun je die alleen terugvragen als je de bon terugneemt en de klant het geld teruggeeft. Voor een meervoudige bon die nooit wordt ingeleverd, geeft de pagina van de Belastingdienst geen antwoord. Vraag het je boekhouder voordat je er iets mee doet in je aangifte.
Hoe lang is een cadeaubon geldig?
Een cadeaubon die na 1 januari 2022 is gekocht, moet minimaal twee jaar geldig zijn. Dat schrijft ConsuWijzer. Staat er alleen een uitgiftedatum op, dan is de bon vijf jaar geldig, en staat er geen datum op, dan is hij voor altijd geldig. Een kortere termijn is een onredelijke voorwaarde, die je klant kan aanvechten. Voor een tegoedbon, die een klant bijvoorbeeld krijgt als hij een product ruilt, bestaan geen regels voor de looptijd. Die bepaal je zelf, maar je moet de klant vooraf zeggen hoe lang hij geldig is.
Strippenkaart of knipkaart maken
Een strippenkaart of knipkaart staat niet bij naam op de pagina van de Belastingdienst. Geldt de kaart voor tien keer dezelfde behandeling, dan staat bij de verkoop vast welk tarief erbij hoort en draag je de btw af bij de verkoop van de kaart, zoals bij een enkelvoudige bon. Laat dat je boekhouder bevestigen. Zet op de kaart wat de klant krijgt, hoeveel beurten erbij horen, tot wanneer de kaart geldig is en wat hij kost, en houd per kaart bij hoeveel beurten er gebruikt zijn. Geldt de kaart voor behandelingen met verschillende tarieven, dan lijkt hij op een meervoudige bon.
Bon, kaart of factuur voor een bedrijf
Een particuliere klant hoeft geen factuur, een bon of kassabon is genoeg. Koopt een bedrijf een cadeaubon, bijvoorbeeld om aan medewerkers te geven, dan hoort daar een factuur bij. Wat daarop moet staan bij een meervoudige bon, vraag je je boekhouder. Meer over bon of factuur in een salon lees je bij btw voor kappers en schoonheidsspecialisten.
In UurFact
UurFact maakt facturen, geen kassabonnen en geen cadeaubonnen. Een enkelvoudige bon of een strippenkaart voor een bedrijf zet je als gewone regel op een factuur, met het btw-tarief en het bedrag. Voor een meervoudige bon heeft UurFact geen aparte functie: er is geen keuze voor btw die pas bij het inleveren volgt, en UurFact houdt niet bij hoeveel tegoed er op een bon of kaart staat. Dat houd je zelf bij. Maak de factuur op het moment dat de klant de bon inlevert. Het btw-overzicht per kwartaal (Pro) zet de omzet per tarief voor je klaar. Je boekhouder controleert de indeling zelf.
Bron: Belastingdienst, diensten met 9% btw, Belastingdienst, vouchers, zegels en waardebonnen, ConsuWijzer (ACM), cadeaubon of tegoedbon: voorwaarden en geldigheid
Veelgestelde vragen
Moet ik btw afdragen als een cadeaubon nooit wordt ingeleverd?
Bij een enkelvoudige bon heb je de btw al afgedragen toen je de bon verkocht. Je kunt die btw alleen terugvragen als je de bon terugneemt en de klant het geld teruggeeft. Bij een meervoudige bon is de btw pas verschuldigd bij het inleveren. Wat je doet met een meervoudige bon die nooit wordt ingeleverd, staat niet op de pagina van de Belastingdienst. Vraag het je boekhouder.
Hoe lang moet een cadeaubon geldig zijn?
Een cadeaubon die na 1 januari 2022 is gekocht, moet minimaal twee jaar geldig zijn, volgens ConsuWijzer. Staat er alleen een uitgiftedatum op, dan is de bon vijf jaar geldig. Staat er geen datum op, dan is hij voor altijd geldig. Een kortere termijn is een onredelijke voorwaarde, die je klant kan aanvechten.
Is een tegoedbon hetzelfde als een cadeaubon?
Voor de geldigheid niet. Voor een tegoedbon bestaan volgens ConsuWijzer geen regels voor de looptijd. De verkoper bepaalt die zelf, maar moet de klant vooraf zeggen hoe lang de bon geldig is. Voor de btw maakt de naam niet uit: het gaat erom wat de klant met de bon kan kopen en of het tarief al vaststaat.
Wat zet ik op een strippenkaart of knipkaart?
De behandeling, het aantal beurten, het bedrag, het btw-tarief en het btw-bedrag, net als op een gewone factuur. Hoeveel beurten er nog over zijn, houd je zelf bij, bijvoorbeeld door af te strepen op de kaart. Heeft de kaart meer dan één tarief, vraag dan je boekhouder hoe je hem moet behandelen.
Is een kortingsbon hetzelfde als een cadeaubon?
Nee. Een kortingsbon (de Belastingdienst noemt dit een waardebon) geeft geen recht op een dienst of product, alleen op korting. De klant betaalt altijd bij. De btw is verschuldigd als de bon wordt gebruikt, over het bedrag dat de klant bijbetaalt.
Kan ik een cadeaubon verkopen als ik onder de KOR val?
Ja. Met de kleineondernemersregeling reken je geen btw, dus ook niet over een bon of kaart. Of je binnen de regeling blijft, hangt af van je omzet. Twijfel je, vraag het je boekhouder.
Meld je aan
UurFact werkt al. We laten steeds een kleine groep nieuwe gebruikers toe, zodat we iedereen goed kunnen helpen. Met een gratis account maak je 5 facturen en proforma's per maand. UurFact bewaart ze allemaal en je klant krijgt ze als deellink.