Btw verlegd: wanneer, en wat zet je op de factuur?
Bij verlegde btw reken je zelf geen btw, maar geeft je klant die aan in zijn eigen aangifte. Dat geldt voor de meeste diensten aan bedrijven in andere EU-landen en in een paar sectoren in Nederland. Kies hieronder je situatie, dan zie je wat er op je factuur moet.
Bijgewerkt op
Kies je situatie. Dan zie je wat er op je factuur hoort en waar het in je aangifte terechtkomt.
Wat geldt
Meestal gewoon btw, soms verlegd
Aan een Nederlands bedrijf reken je normaal gesproken gewoon btw. Alleen in een paar sectoren moet je de btw verleggen, bijvoorbeeld als onderaannemer in de bouw, bij schoonmaakwerk in onderaanneming en in de handel in afval en bepaalde elektronica. Werk je in zo'n sector, dan zet je 'btw verlegd' op de factuur met het btw-nummer van je klant.
- Op de factuur
- Btw verlegd, met het btw-id van je klant (alleen in de genoemde sectoren)
- In je btw-aangifte
- Rubriek 1e van de btw-aangifte
Wat geldt
Verlegd
Bij de meeste diensten aan een bedrijf in een ander EU-land verleg je de btw naar je klant. Je rekent geen btw, zet 'btw verlegd' op de factuur en zet het btw-nummer van je klant erbij. De dienst geef je ook op in de ICP-opgaaf.
- Op de factuur
- Btw verlegd, met het btw-id van je klant
- In je btw-aangifte
- Rubriek 3b en de ICP-opgaaf
Wat geldt
0%, intracommunautaire levering
Lever je goederen aan een bedrijf in een ander EU-land en gaan die echt de grens over, dan reken je 0% btw. Zet het btw-nummer van je klant op de factuur en bewaar het bewijs van vervoer. Ook deze levering geef je op in de ICP-opgaaf.
- Op de factuur
- Intracommunautaire levering, 0% btw, met het btw-id van je klant
- In je btw-aangifte
- Rubriek 3b en de ICP-opgaaf
Wat geldt
Geen Nederlandse btw
Diensten aan een klant buiten de EU zijn meestal niet in Nederland belast; je rekent geen btw. Goederen die de EU uit gaan, exporteer je tegen 0% btw, met bewijs dat ze zijn uitgevoerd. Of je in het land van je klant nog iets moet regelen, verschilt per land.
- Op de factuur
- Zonder btw; bij goederen de vermelding export
- In je btw-aangifte
- Goederen in rubriek 3a; diensten staan meestal niet in de aangifte
Wat geldt
Niet verlegd
Aan een particulier kun je de btw niet verleggen. Je rekent in principe Nederlandse btw. Verkoop je voor meer dan € 10.000 per jaar aan particulieren in andere EU-landen, dan gelden andere regels. Overleg dat met je boekhouder.
- Op de factuur
- Gewoon Nederlandse btw
- In je btw-aangifte
- Rubriek 1a of 1b
Dit is een eerste indicatie, geen advies. Welke rubriek precies geldt, controleer je met je boekhouder.
Wat verleggen betekent
Normaal reken jij btw aan je klant en draag je die af. Bij verlegging doe je dat niet: je klant geeft de btw aan in zijn eigen aangifte en trekt hem, als hij daar recht op heeft, meteen weer af. Jij stuurt dan een factuur zonder btw, met de vermelding dat de btw is verlegd en het btw-nummer van je klant. Verleggen kan alleen naar een ondernemer, nooit naar een particulier.
Binnen Nederland
In Nederland is verleggen de uitzondering. Het moet in een paar sectoren waar de Belastingdienst fraude wil voorkomen: onderaanneming in de bouw en de scheepsbouw, schoonmaakwerk in onderaanneming, de handel in afval en oude materialen, en de handel in mobiele telefoons, laptops en soortgelijke apparaten vanaf € 10.000 per levering. Werk je niet in zo'n sector, dan reken je aan een Nederlands bedrijf gewoon btw. Ben je zzp'er in de bouw, lees dan ook of je een G-rekening nodig hebt.
Diensten aan bedrijven in de EU
Lever je een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land, dan is die meestal belast in het land van je klant en verleg je de btw. Dat geldt voor advies, ontwerp, software, vertaalwerk, marketing en de meeste andere diensten. Zet 'btw verlegd' op de factuur, met het btw-nummer van je klant, en geef het bedrag op in de ICP-opgaaf. Voor een paar diensten gelden andere regels, bijvoorbeeld werk aan een gebouw (belast waar het gebouw staat) en toegang tot evenementen. Hoe dit er in de praktijk uitziet, lees je op de pagina voor ICT'ers en consultants.
Goederen naar de EU en daarbuiten
Goederen aan een bedrijf in een ander EU-land lever je tegen 0% als intracommunautaire levering, met het btw-nummer van je klant en bewijs dat de goederen de grens over zijn. Goederen die de EU verlaten, exporteer je ook tegen 0%, met uitvoerbewijs. Diensten aan klanten buiten de EU zijn meestal niet in Nederland belast.
Controleer het btw-nummer
Verleg je de btw naar een klant in een ander EU-land, controleer dan zijn btw-nummer in VIES, het Europese controlesysteem. Is het nummer ongeldig, dan loop je het risico dat je alsnog Nederlandse btw moet betalen. Bewaar de uitkomst van de controle bij je administratie, dan kun je laten zien dat je zorgvuldig hebt gehandeld.
In UurFact
Bij een regel met 0% btw kies je de reden, bijvoorbeeld een dienst aan een EU-bedrijf. De juiste vermelding en het btw-nummer van je klant komen dan op de factuur. Het btw-overzicht per kwartaal (Pro) zet de omzet per rubriek klaar, met een overzicht voor de ICP-opgaaf. Je boekhouder controleert de indeling zelf.
Bron: Belastingdienst, btw verleggen, Belastingdienst, zakendoen met het buitenland
Veelgestelde vragen
Wat zet ik precies op de factuur bij verlegde btw?
Je rekent geen btw en zet 'btw verlegd' op de factuur, samen met het btw-identificatienummer van je klant. Voor de rest gelden dezelfde factuureisen als altijd.
Moet ik het btw-nummer van mijn klant controleren?
Bij een klant in een ander EU-land is dat verstandig. Je kunt het nummer opzoeken in VIES, het Europese controlesysteem. Klopt het nummer niet, dan mag je de btw niet verleggen en reken je gewoon Nederlandse btw.
Wat is de ICP-opgaaf?
Een aparte opgaaf waarin je de Belastingdienst laat weten welke goederen en diensten je aan bedrijven in andere EU-landen hebt geleverd, per btw-nummer van je klant. Je doet die naast je gewone btw-aangifte, meestal per kwartaal.
Geldt verlegging ook voor particulieren in de EU?
Nee. Aan een particulier in een ander EU-land reken je in principe gewoon Nederlandse btw. Verkoop je in totaal voor meer dan € 10.000 per jaar aan particulieren in andere EU-landen, dan gelden andere regels (de éénloketregeling). Bespreek dat met je boekhouder.
Verder lezen
Meld je aan
UurFact werkt al. We laten steeds een kleine groep nieuwe gebruikers toe, zodat we iedereen goed kunnen helpen. Met een gratis account maak je 5 facturen en proforma's per maand. UurFact bewaart ze allemaal en je klant krijgt ze als deellink.